Hộ, cá nhân làm vận tải hàng hoá, vận tải hành khách nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu của nhóm sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá — nhóm có tỷ lệ ở mức trung gian. Cho thuê xe không kèm người lái thì không phải vận tải mà là cho thuê tài sản, nhóm riêng với cách khai riêng. Chạy xe qua ứng dụng thì vẫn là vận tải, nhưng phần lớn nghĩa vụ khai có thể do nền tảng làm thay.
Tỷ lệ GTGT và TNCN cụ thể từng nhóm nằm ở thông tư hướng dẫn thuế hộ kinh doanh hiện hành. Bài này đi qua từng cách làm vận tải hay gặp, xác định doanh thu tính thuế gồm những gì, và chỗ người tài xế còn phải tự khai dù đã chạy qua nền tảng.
Bốn cách làm vận tải, ba nhóm khác nhau
| Cách làm | Nhóm tỷ lệ thường gặp | Ai khai thuế |
|---|---|---|
| Tự chạy xe tải chở hàng thuê, xe khách hợp đồng, xe đưa đón | Vận tải (nhóm sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá) | Hộ tự khai theo kỳ |
| Cho thuê xe tự lái, không kèm tài xế | Cho thuê tài sản | Người cho thuê tự khai; bên thuê là tổ chức có thể khai thay theo thoả thuận |
| Cho thuê xe kèm tài xế | Thường là vận tải, vì dịch vụ gồm cả việc chở | Hộ tự khai |
| Chạy xe qua ứng dụng gọi xe, giao hàng | Vận tải | Nền tảng có thể khấu trừ, khai thay theo quy định; tài xế tự khai phần ngoài nền tảng |
Hai nhóm vận tải và cho thuê tài sản có tỷ lệ khác nhau, nên một hộ vừa cho thuê xe tự lái vừa nhận chở khách phải tách doanh thu từng mảng.
Doanh thu tính thuế: toàn bộ cước, không trừ xăng dầu
Tỷ lệ tính trên doanh thu, không trên lãi. Với vận tải, doanh thu là toàn bộ tiền cước khách trả, cùng các khoản thu thêm mà hộ được hưởng:
- Không trừ tiền xăng dầu, phí cầu đường tự trả, tiền sửa xe, khấu hao xe, tiền lương phụ xe.
- Phụ thu (phí chờ, phí bốc xếp, phụ phí đêm) mà hộ được hưởng cộng vào doanh thu.
- Khoản thu hộ đúng nghĩa — thu hộ tiền hàng cho người gửi, có chứng từ, không hưởng chênh lệch — không phải doanh thu của hộ vận tải. Phải giữ chứng từ để phân biệt.
- Phí nền tảng, hoa hồng mà ứng dụng giữ lại không được trừ khỏi doanh thu nếu doanh thu của tài xế được xác định trên tổng cước; cách xác định cụ thể phụ thuộc hình thức hợp tác mà văn bản hướng dẫn quy định. Chứng từ khấu trừ nền tảng cấp cho biết họ đã tính trên số nào.
Ký hiệu: tổng cước một quý là D, tỷ lệ GTGT và TNCN của nhóm vận tải là g% và t% (không phải mức thật). Thuế của quý = D × g% + D × t%. Chi phí xe cao hay thấp không làm số thuế đổi — đó là đặc điểm của phương pháp tỷ lệ trên doanh thu.
Xe công nghệ: phần nền tảng làm và phần tài xế làm
Với tài xế chạy qua ứng dụng, quy định hiện hành giao cho tổ chức quản lý nền tảng (hoặc doanh nghiệp hợp tác kinh doanh với cá nhân) trách nhiệm khấu trừ, khai thay trong những trường hợp nhất định. Điều đó không có nghĩa tài xế hết việc:
- Kiểm tra nền tảng đã khai thay chưa: xem thông tin trên tài khoản thuế điện tử cá nhân, xin chứng từ khấu trừ theo kỳ.
- Chạy nhiều ứng dụng: mỗi nền tảng chỉ thấy doanh thu của mình. Khi xét ngưỡng doanh thu cả năm, cơ quan thuế cộng tất cả. Người chạy hai ba ứng dụng dễ vượt ngưỡng dù mỗi nơi đều nhỏ.
- Chở khách riêng ngoài ứng dụng (khách quen gọi thẳng, hợp đồng đưa đón tháng): phần này không nền tảng nào khai thay, tài xế tự khai.
- Tránh khai trùng: phần đã được nền tảng khai thay thì không khai lại như doanh thu tự kinh doanh.
Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của cá nhân kinh doanh trước đây là 100 triệu đồng/năm và đã được nâng trong đợt sửa luật 2024–2025; tra mức hiện hành và cách tính khi vượt ngưỡng trước khi kết luận mình có phải nộp hay không.
Hộ nhiều xe, xe gắn với hợp tác xã, doanh nghiệp vận tải
- Hộ có nhiều xe: doanh thu của tất cả xe cộng lại thành doanh thu của hộ. Theo dõi doanh thu từng xe giúp đối chiếu với sổ chuyến, nhưng khai thuế là tổng.
- Xe gắn phù hiệu của hợp tác xã, doanh nghiệp vận tải (chủ xe tự chạy, trả phí quản lý): tuỳ hợp đồng, đơn vị vận tải có thể là bên ký với khách và xuất hoá đơn, hoặc là bên hợp tác kinh doanh khai thay cho chủ xe. Đọc hợp đồng với đơn vị để biết doanh thu đang được khai ở đâu, tránh cả khai sót lẫn khai trùng.
- Xe đăng ký ở tỉnh khác nơi kinh doanh: nơi khai thuế theo nơi đăng ký kinh doanh và quy định về quản lý hộ kinh doanh; hỏi thuế cơ sở quản lý nếu phân vân.
- Chở hàng kèm bán hàng (chở và bán vật liệu, nước uống, hàng nông sản): phần bán hàng là phân phối, phần cước chở thuê cho người khác là vận tải. Giao hàng của chính mình bán thì không tách thành vận tải.
Hộ vận tải từng nộp khoán: năm 2026 cần làm gì
Nghị quyết 198/2025/QH15 chấm dứt phương pháp khoán thuế với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026. Nhiều hộ vận tải trước đây nộp một khoản cố định theo thông báo, không ghi chép gì; nay phải tự xác định doanh thu và khai theo kỳ. Những việc nên làm ngay:
- Mở sổ chuyến: ngày, tuyến, khách, cước, khoản thu thêm. Với xe tải, ghi thêm số phiếu giao nhận. Sổ chuyến là căn cứ doanh thu, không phải sổ chi phí.
- Tách tài khoản nhận tiền: một tài khoản dùng riêng cho cước vận tải, không lẫn với chi tiêu gia đình.
- Kiểm tra nghĩa vụ hoá đơn: hộ có thuộc diện phải dùng hoá đơn điện tử, hoá đơn khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định hiện hành hay không; khách là doanh nghiệp thường đòi hoá đơn để ghi chi phí.
- Nắm kỳ khai (tháng hay quý) theo thông báo của cơ quan thuế và hạn nộp tương ứng.
- Xác định lại nhóm nếu hộ vừa chở thuê vừa cho thuê xe: tách hai mảng từ ngày đầu.
Bảng tra: nhóm — căn cứ tính — nơi tra mức hiện hành
| Nhóm | Căn cứ tính | Tỷ lệ | Nơi tra mức hiện hành |
|---|---|---|---|
| Vận tải hàng hoá, hành khách | Toàn bộ cước và phụ thu được hưởng | Tỷ lệ nhóm sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá (GTGT và TNCN riêng) | Danh mục ngành kèm thông tư hướng dẫn thuế hộ kinh doanh hiện hành (đối chiếu Thông tư 87/2026/TT-BTC) |
| Cho thuê xe không kèm người lái | Tiền thuê theo hợp đồng | Tỷ lệ nhóm cho thuê tài sản | Như trên, phần cho thuê tài sản |
| Chạy xe qua nền tảng | Doanh thu theo hình thức hợp tác | Tỷ lệ nhóm vận tải; nền tảng khấu trừ, khai thay theo quy định | Như trên; quy định về khai thay của tổ chức quản lý nền tảng |
| Ngưỡng không phải nộp | Tổng doanh thu năm mọi nguồn kinh doanh | Trước đây 100 triệu đồng/năm, đã được nâng | Luật 48/2024/QH15, Luật Thuế TNCN sửa đổi và hướng dẫn |
Tự kiểm tra ở đâu
- Ứng dụng thuế trên điện thoại hoặc tài khoản thuế điện tử cá nhân: xem các khoản nền tảng, đơn vị vận tải đã khai thay, số thuế đã khấu trừ.
- Báo cáo thu nhập trong ứng dụng gọi xe: đối chiếu tổng cước với số nền tảng đã khai thay.
- Sổ chuyến và sao kê tài khoản: tiền khách chuyển trực tiếp cho những chuyến ngoài ứng dụng.
- Thuế cơ sở quản lý: hỏi kỳ khai và cách khai phần doanh thu ngoài nền tảng.
Với phần tự khai của cá nhân có doanh thu qua nền tảng số nói chung, xem thêm mục thuế nền tảng số trên Kênh Thuế.
Câu hỏi thường gặp
Tài xế công nghệ đã bị ứng dụng trừ thuế thì có phải khai gì nữa không?
Phần doanh thu nền tảng đã khai thay thì không khai lại. Tài xế vẫn tự khai phần doanh thu ngoài nền tảng và nên kiểm tra tổng doanh thu các nguồn để biết mình có vượt ngưỡng hay không.
Cho công ty thuê xe tự lái theo tháng thì ai nộp thuế?
Người cho thuê có nghĩa vụ thuế với tiền cho thuê theo nhóm cho thuê tài sản. Nếu bên thuê là tổ chức, hai bên có thể thoả thuận để tổ chức khai thay, nộp thay theo quy định. Hợp đồng nên ghi rõ.
Tiền xăng dầu chiếm gần hết tiền cước thì có được trừ không?
Không. Hộ, cá nhân nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu không trừ chi phí. Tỷ lệ của nhóm đã được đặt thấp hơn nhóm dịch vụ một phần vì tính tới chi phí vật tư, nhiên liệu.
Chở hàng thuê cho doanh nghiệp, họ có khấu trừ thuế không?
Tuỳ hình thức: nếu hộ có đăng ký kinh doanh và xuất hoá đơn, hộ tự khai; nếu cá nhân nhận thù lao không có đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp có thể khấu trừ theo quy định với khoản trả cho cá nhân. Hỏi rõ trước khi nhận tiền.
Xe khách chạy tuyến cố định có tỷ lệ khác xe hợp đồng không?
Cả hai đều là vận tải hành khách, cùng nhóm tỷ lệ. Khác nhau nằm ở điều kiện kinh doanh vận tải và việc có phải xuất vé, hoá đơn cho từng khách hay không.
Bán xe cũ của hộ kinh doanh vận tải có tính vào doanh thu không?
Bán tài sản dùng cho kinh doanh có quy định riêng, khác với doanh thu cước. Kiểm tra hướng dẫn hiện hành về việc có phải khai và khai theo nhóm nào trước khi bán.
